Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm bắt buộc phải nộp thuế, đặc biệt với doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải kê khai theo hóa đơn điện tử thay vì thuế khoán.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng mỗi năm sẽ phải nộp ba loại thuế gồm: thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (VAT). Trong đó, thuế môn bài là khoản cố định hàng năm và không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế, còn hai loại thuế còn lại được tính trên tỷ lệ doanh thu và ngành nghề kinh doanh.
Cụ thể, các hoạt động như phân phối, cung cấp hàng hóa sẽ áp dụng mức thuế VAT 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn dịch vụ vận tải sẽ áp dụng lần lượt là 3% và 1,5%. Các mức này do cơ quan thuế xác định và điều chỉnh tùy vào lĩnh vực hoạt động của hộ kinh doanh.
Từ ngày 1/6, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong các ngành như ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí… phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Đây là bước chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế nhằm nâng cao tính minh bạch, công bằng trong nghĩa vụ thuế.
Việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp cơ quan thuế giám sát sát sao hơn hoạt động kinh doanh và thu nhập thực tế, đồng thời buộc các hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong công tác kế toán, ghi chép doanh thu. Điều này đặt ra yêu cầu về năng lực quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật cao hơn với các hộ quy mô lớn.
Về việc chuyển đổi thành doanh nghiệp, hiện chưa có quy định bắt buộc hộ kinh doanh đạt doanh thu ở ngưỡng nào phải lên doanh nghiệp. Tuy nhiên, Bộ Tài chính và các cơ quan thuế đang khuyến khích các hộ kinh doanh quy mô lớn chuyển đổi để tận dụng các chính sách ưu đãi thuế, như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo theo Luật sửa đổi thuế năm 2025.
Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi, Bộ Tài chính đã phối hợp với các hiệp hội và nhà cung cấp phần mềm kế toán để cung cấp công cụ hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán dùng chung miễn phí. Điều này sẽ giúp giảm chi phí và rào cản công nghệ, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh làm quen với môi trường quản lý thuế hiện đại, hướng đến phát triển bền vững.